Однако для тех, кто имеет доходы или активы за рубежом - будь то пенсии, инвестиции, недвижимость или цифровые активы, - этот процесс далеко не так прост. Неправильное указание или упущение ключевой информации может привести к неожиданным налоговым последствиям, штрафам и даже долгосрочной проверке.

Режим налогообложения доходов физических лиц в Португалии требует от резидентов декларировать свои доходы по всему миру. Однако то, как облагаются или освобождаются от налога доходы, полученные за рубежом, зависит не только от внутреннего законодательства, но и от конкретных положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Понимание взаимосвязи между иностранными правилами и португальским налоговым режимом имеет решающее значение. Например, в некоторых странах доход облагается налогом на валовую прибыль без вычетов, в то время как в других странах применяются налоги у источника, которые могут быть или не быть зачтены в Португалии. Предоставление точных данных часто требует тщательной сверки иностранных документов и стандартов отчетности.

В этом году ставки стали еще выше в связи с введением новых обязательных требований к отчетности. Впервые криптоактивы должны быть задекларированы в португальской налоговой декларации. Налогоплательщики, владеющие криптовалютами по состоянию на 31 декабря 2024 года, теперь обязаны сообщать о своих активах, даже если не было их продажи или получения дохода. Это значительный сдвиг по сравнению с предыдущими годами, когда криптовалюты практически не регулировались для целей налогообложения.

Не менее важным является обязательство сообщать об иностранных счетах и активах, находящихся в юрисдикциях, классифицируемых как налоговые убежища. Португалия ведет строгий и широкий список так называемых "оффшорных юрисдикций", в который входят не только обычные подозреваемые - такие как Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси и Каймановы острова, - но и некоторые юрисдикции, которые обычно не считаются налоговыми гаванями в других странах, например остров Мэн, Гибралтар и даже Гонконг. Голландцы, возможно, будут удивлены, узнав, что в этом списке также фигурируют голландские острова Карибского бассейна - Аруба, Кюрасао и Синт-Мартен. Владение активами в этих юрисдикциях - даже неактивными счетами или структурами, не приносящими дохода, - влечет за собой особые обязательства по отчетности и может привести к повышению налоговых ставок или ограничениям на налоговые вычеты.

Португальские власти уделяют все больше внимания международной прозрачности и автоматическому обмену информацией. Отсутствие надлежащей отчетности по таким активам может вызвать тревожные сигналы и привести к аудиторским проверкам или штрафам.


В условиях меняющегося ландшафта очень важна точная и полная отчетность. Хотя программные средства и автоматизированные платформы могут помочь при составлении простых деклараций, они редко отражают всю сложность международных ситуаций. Обращение за профессиональной консультацией - особенно если речь идет об иностранных доходах, трастах, криптовалютах или налоговых гаванях - поможет избежать дорогостоящих ошибок и обеспечить полное соответствие требованиям.

Подача декларации - это не только соблюдение сроков. Это шанс оценить свои дела, определить возможности планирования и снизить риск возникновения проблем с налоговыми органами в будущем.

Марио Патрисио, старший менеджер Forvis Mazars в Португалии(mpatricio@mazars.pt)