Doch für Personen mit Einkommen oder Vermögen im Ausland - sei es aus Renten, Investitionen, Immobilien oder digitalen Vermögenswerten - ist das Verfahren alles andere als einfach. Falsche Angaben oder das Weglassen wichtiger Informationen können zu unerwarteten Steuerbelastungen, Strafen und sogar zu einer langfristigen Überprüfung führen.

Das portugiesische Einkommenssteuersystem verlangt von den Einwohnern Portugals, ihr weltweites Einkommen zu deklarieren. Die Art und Weise, wie ausländische Einkünfte besteuert - oder von der Steuer befreit - werden, hängt jedoch nicht nur vom nationalen Recht, sondern auch von den spezifischen Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen ab. Es ist wichtig, die Wechselwirkung zwischen ausländischen Vorschriften und der portugiesischen Steuerbehandlung zu verstehen. Einige Länder besteuern beispielsweise Einkünfte auf Bruttobasis ohne Abzüge, während andere Länder Quellensteuern erheben, die in Portugal anrechenbar sein können oder auch nicht. Die Vorlage genauer Zahlen erfordert oft einen sorgfältigen Abgleich ausländischer Dokumente und Berichtsstandards.

In diesem Jahr steht mit der Einführung neuer obligatorischer Meldepflichten noch mehr auf dem Spiel. Zum ersten Mal müssen Krypto-Vermögenswerte in der portugiesischen Steuererklärung angegeben werden. Steuerzahler, die am 31. Dezember 2024 Kryptowährungen besaßen, sind nun verpflichtet, ihre Bestände zu melden, auch wenn kein Verkauf oder Einkommen stattgefunden hat. Dies stellt eine bedeutende Veränderung gegenüber den Vorjahren dar, in denen Krypto für Steuerzwecke weitgehend unreguliert war.

Ebenso wichtig ist die Verpflichtung, ausländische Konten und Vermögenswerte zu melden, die in Ländern gehalten werden, die als Steuerparadiese eingestuft sind. Portugal führt eine strenge und umfassende Liste sogenannter "Offshore-Jurisdiktionen", die nicht nur die üblichen Verdächtigen wie die Britischen Jungferninseln, Guernsey, Jersey und die Kaimaninseln umfasst, sondern auch einige Jurisdiktionen, die anderswo nicht als Steuerparadiese gelten, wie die Isle of Man, Gibraltar und sogar Hongkong. Niederländische Privatpersonen werden vielleicht überrascht sein zu erfahren, dass die niederländischen Karibikinseln Aruba, Curaçao und Sint Maarten ebenfalls auf der Liste stehen. Das Halten von Vermögenswerten in diesen Ländern - selbst bei nachrichtenlosen Konten oder Strukturen, die keine Einkünfte generieren - löst besondere Meldepflichten aus und kann zu höheren Steuersätzen oder Einschränkungen bei den Steuerabzügen führen.

Die portugiesischen Behörden legen zunehmend Wert auf internationale Transparenz und den automatischen Informationsaustausch. Werden diese Vermögenswerte nicht ordnungsgemäß gemeldet, kann dies zu Prüfungen oder Strafen führen.


In dieser sich wandelnden Landschaft ist eine genaue und vollständige Berichterstattung unerlässlich. Software-Tools und automatisierte Plattformen können zwar bei einfachen Erklärungen helfen, werden aber der Komplexität internationaler Sachverhalte nur selten gerecht. Eine professionelle Beratung - insbesondere bei ausländischen Einkünften, Trusts, Kryptowährungen oder Steueroasen - kann helfen, kostspielige Fehler zu vermeiden und die vollständige Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Bei der Abgabe einer Steuererklärung geht es nicht nur darum, eine Frist einzuhalten. Sie ist eine Chance, eine Bestandsaufnahme Ihrer Angelegenheiten zu machen, Planungsmöglichkeiten zu erkennen und das Risiko künftiger Probleme mit den Steuerbehörden zu verringern.

Mário Patrício, Senior Manager bei Forvis Mazars in Portugal(mpatricio@mazars.pt)