Pourtant, pour ceux qui ont des revenus ou des actifs à l'étranger - qu'il s'agisse de pensions, d'investissements, de biens immobiliers ou d'actifs numériques - le processus est loin d'être simple. Une déclaration erronée ou l'omission d'informations essentielles peut entraîner une exposition fiscale inattendue, des pénalités, voire un examen approfondi à long terme.
Le régime portugais de l'impôt sur le revenu des personnes physiques exige des résidents qu'ils déclarent leurs revenus mondiaux. Toutefois, la manière dont les revenus étrangers sont imposés - ou exonérés - dépend non seulement de la législation nationale, mais aussi des dispositions spécifiques des conventions de double imposition. Il est essentiel de comprendre l'interaction entre les règles étrangères et le traitement fiscal portugais. Par exemple, certains pays imposent les revenus sur une base brute, sans déduction, tandis que d'autres appliquent des retenues à la source qui peuvent ou non être créditées au Portugal. La présentation de chiffres exacts exige souvent un rapprochement minutieux des documents étrangers et des normes de déclaration.
Cette année, les enjeux sont encore plus importants avec l'introduction de nouvelles exigences en matière de déclaration obligatoire. Pour la première fois, les actifs cryptographiques doivent être déclarés dans la déclaration de revenus portugaise. Les contribuables qui détenaient des crypto-monnaies au 31 décembre 2024 sont désormais tenus de déclarer leurs avoirs, même si aucune vente ou aucun revenu n'a eu lieu. Il s'agit d'un changement important par rapport aux années précédentes, où les crypto-monnaies n'étaient pas réglementées à des fins fiscales.
Tout aussi importante est l'obligation de déclarer les comptes et actifs étrangers détenus dans des juridictions classées comme paradis fiscaux. Le Portugal tient à jour une liste stricte et étendue de "juridictions offshore", qui comprend non seulement les suspects habituels - comme les îles Vierges britanniques, Guernesey, Jersey et les îles Caïmans - mais aussi des juridictions qui ne sont généralement pas considérées comme des paradis fiscaux ailleurs, comme l'île de Man, Gibraltar et même Hong Kong. Les Néerlandais seront peut-être surpris d'apprendre que les îles néerlandaises d'Aruba, de Curaçao et de Saint-Martin figurent également sur la liste. La détention d'actifs dans ces juridictions - même s'il s'agit de comptes dormants ou de structures ne générant pas de revenus - entraîne des obligations de déclaration spécifiques et peut conduire à des taux d'imposition plus élevés ou à des restrictions en matière de déductions fiscales.
Les autorités portugaises mettent de plus en plus l'accent sur la transparence internationale et l'échange automatique d'informations. Le fait de ne pas déclarer correctement ces actifs peut mettre la puce à l'oreille et conduire à des audits ou à des pénalités.
Dans ce contexte en constante évolution, il est essentiel que les déclarations soient exactes et complètes. Si les outils logiciels et les plateformes automatisées peuvent être utiles pour les déclarations simples, ils rendent rarement compte de la complexité des situations internationales. Demander l'avis d'un professionnel - en particulier lorsqu'il s'agit de revenus étrangers, de trusts, de crypto-monnaies ou de paradis fiscaux - peut permettre d'éviter des erreurs coûteuses et d'assurer une conformité totale.
Produire une déclaration ne consiste pas seulement à respecter une date limite. C'est l'occasion de faire le point sur vos affaires, d'identifier les possibilités de planification et de réduire le risque de problèmes futurs avec les autorités fiscales.
Mário Patrício, Senior Manager chez Forvis Mazars au Portugal(mpatricio@mazars.pt)