Men för dem som har inkomster eller tillgångar utomlands - oavsett om det rör sig om pensioner, investeringar, fastigheter eller digitala tillgångar - är processen långt ifrån okomplicerad. Felaktig rapportering eller utelämnande av viktig information kan leda till oväntad skatteexponering, påföljder och till och med långvarig granskning.

Portugals personliga inkomstskattesystem kräver att invånarna deklarerar sin världsomspännande inkomst. Hur utländska inkomster beskattas - eller undantas - beror dock inte bara på nationell lagstiftning utan också på de särskilda bestämmelserna i dubbelbeskattningsavtal. Att förstå samspelet mellan utländska regler och portugisisk skattebehandling är avgörande. Till exempel beskattar vissa länder inkomst på bruttobasis utan avdrag, medan andra tillämpar källskatter som kanske eller kanske inte är krediterbara i Portugal. Att lämna in korrekta siffror kräver ofta noggrann avstämning av utländska dokument och rapporteringsstandarder.

I år är insatserna ännu högre i och med införandet av nya obligatoriska rapporteringskrav. För första gången måste kryptotillgångar deklareras i den portugisiska skattedeklarationen. Skattebetalare som innehade krypto den 31 december 2024 är nu skyldiga att rapportera sina innehav, även om ingen försäljning eller inkomst har skett. Detta är en betydande förändring från tidigare år, då krypto i stort sett var oreglerat för skatteändamål.

Lika viktigt är skyldigheten att rapportera utländska konton och tillgångar som innehas i jurisdiktioner som klassificeras som skatteparadis. Portugal upprätthåller en strikt och bred lista över så kallade "offshore-jurisdiktioner", som inte bara inkluderar de vanliga misstänkta - som Brittiska Jungfruöarna, Guernsey, Jersey och Caymanöarna - utan också vissa jurisdiktioner som vanligtvis inte ses som skatteparadis på andra håll, såsom Isle of Man, Gibraltar och till och med Hong Kong. Nederländska privatpersoner kanske blir förvånade över att de nederländska karibiska öarna Aruba, Curaçao och Sint Maarten också finns med på listan. Innehav av tillgångar i dessa jurisdiktioner - även vilande konton eller icke inkomstgenererande strukturer - utlöser särskilda rapporteringsskyldigheter och kan leda till högre skattesatser eller begränsningar av skatteavdrag.

Portugisiska myndigheter fokuserar alltmer på internationell transparens och automatiskt informationsutbyte. Att inte rapportera dessa tillgångar korrekt kan leda till varningssignaler och leda till revisioner eller påföljder.


I detta föränderliga landskap är det viktigt med korrekt och fullständig rapportering. Mjukvaruverktyg och automatiserade plattformar kan hjälpa till med enkla deklarationer, men de fångar sällan komplexiteten i internationella situationer. Att söka professionell rådgivning - särskilt när det gäller utländsk inkomst, truster, krypto eller skatteparadis - kan hjälpa till att undvika kostsamma misstag och säkerställa full efterlevnad.

Att lämna in en deklaration handlar inte bara om att hålla en deadline. Det är en chans att få överblick över sina affärer, identifiera planeringsmöjligheter och minska risken för framtida problem med skattemyndigheterna.

Mário Patrício, Senior Manager på Forvis Mazars i Portugal(mpatricio@mazars.pt)